Transport w Polsce lub innym kraju UE, który stanowi część usługi międzynarodowej, można opodatkować obniżoną stawką VAT.
Podatnik jest polską firmą spedycyjno-transportową. Obowiązek podatkowy w VAT rozpoznaje z chwilą otrzymania zapłaty w całości lub w części, nie później niż 30. dnia od wykonania usługi. Firma świadczy m.in. usługi transportu międzynarodowego na rzecz polskiego importera z portu w Niemczech do miejsca przeznaczenia w Polsce. Polski importer życzy sobie, aby faktury na transport były wystawiane ze stawką 0 proc. VAT. Przesyła firmie w ciągu trzech tygodni od wykonania usługi kopie dokumentów SAD, z których wynika, że wartość transportu lądowego, który firma wykonała jako przewoźnik, jest ujęta u importera w podstawie opodatkowania VAT. Importer ma odroczoną płatność VAT, czyli rozlicza podatek dopiero w deklaracji za dany miesiąc, a nie np. standardowo dla importu towarów w ciągu 10 dni od powstania długu celnego.
Firma nie jest pewna, czy do zastosowania 0-proc. stawki VAT za usługę transportową wystarczy ujęcie w SAD kwoty za transport z faktury w podstawie opodatkowania VAT importu, czy też powinna jeszcze posiadać dowód potwierdzający zapłatę podatku przez importera.
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.