Konsekwencją zwrotu w całości lub części środków zgromadzonych na indywidualnych kontach emerytalnych (IKE) podatnika jest obowiązek zapłaty PIT. Fiskus i fundusze prowadzące indywidualne konta emerytalne odmiennie jednak podchodzą do zasad obliczania dochodu, który ma zostać opodatkowany 19-proc. podatkiem
Podatnicy oszczędzający na indywidualnych kontach emerytalnych nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Przepisy ustawy o PIT przewidują bowiem zwolnienie z podatku. Zasada ta nie dotyczy jednak osób, które zmieniają IKE i składają zlecenie częściowego lub całkowitego zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym. Podatnicy ci mają obowiązek zapłaty podatku, który pobierają i odprowadzają do fiskusa fundusze inwestycyjne prowadzące indywidualne konta emerytalne. Fundusze nie zawsze jednak wiedzą, ile podatku należy odprowadzić, ponieważ nie mogą się zgodzić co do definicji dochodu podlegającego opodatkowaniu. Spór o to, jak liczyć dochód, rozstrzygnął ostatnio Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu (wyrok z 21 grudnia 2010 r., sygn.akt I SA/Po 755/10).
Zwolnienie z PIT
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn.zm.) zwolnione od podatku są dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, uzyskane w związku z:
Załóż konto lub zaloguj się
i zyskaj dostęp na 14 dni za darmo.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.