Jak rozliczyć przekazanie kontrahentom markowych alkoholiABC spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) świadczy usługi wsparcia informatycznego dla firm krajowych. Głównymi klientami ABC sp. z o.o. są dwie spółki kapitałowe. W trosce o dobry wizerunek firmy ABC sp. z o.o. przekaże 8 czerwca 2017 r. członkom zarządu obu tych spółek (łącznie 6 osób) markowy alkohol. Każda osoba otrzyma jedną butelkę alkoholu. Osoby obdarowane są obywatelami polskimi zamieszkałymi w Polsce. Wartość jednej butelki alkoholu wynosi 615 zł brutto. Łączny koszt zakupu tych markowych prezentów wyniósł 3690 zł, w tym VAT 690 zł. Zakup alkoholu został udokumentowany fakturą wystawioną przez ich dostawcę 2 czerwca 2017 r. Spółka otrzymała ją tego dnia łącznie z nabytym towarem. Zapłaty za nabyty alkohol spółka ABC dokona przelewem na rachunek bankowy ich dostawcy 7 czerwca 2017 r. Jak spółka powinna rozliczyć podatkowo zakup, a następnie przekazanie tego markowego alkoholu członkom zarządów spółek będących głównymi klientami spółki ABC? Spółka ABC podatek VAT i zaliczki na CIT płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy. Spółka ABC jest małym przedsiębiorcą.Marcin Szymankiewicz•05 czerwca 2017
Jak rozliczyć przekazanie kontrahentom markowych alkoholiABC spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) świadczy usługi wsparcia informatycznego dla firm krajowych. Głównymi klientami ABC sp. z o.o. są dwie spółki kapitałowe. W trosce o dobry wizerunek firmy ABC sp. z o.o. przekaże 8 czerwca 2017 r. członkom zarządu obu tych spółek (łącznie 6 osób) markowy alkohol. Każda osoba otrzyma jedną butelkę alkoholu. Osoby obdarowane są obywatelami polskimi zamieszkałymi w Polsce. Wartość jednej butelki alkoholu wynosi 615 zł brutto. Łączny koszt zakupu tych markowych prezentów wyniósł 3690 zł, w tym VAT 690 zł. Zakup alkoholu został udokumentowany fakturą wystawioną przez ich dostawcę 2 czerwca 2017 r. Spółka otrzymała ją tego dnia łącznie z nabytym towarem. Zapłaty za nabyty alkohol spółka ABC dokona przelewem na rachunek bankowy ich dostawcy 7 czerwca 2017 r. Jak spółka powinna rozliczyć podatkowo zakup, a następnie przekazanie tego markowego alkoholu członkom zarządów spółek będących głównymi klientami spółki ABC? Spółka ABC podatek VAT i zaliczki na CIT płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy. Spółka ABC jest małym przedsiębiorcą.Marcin Szymankiewicz•05 czerwca 2017
Jak rozliczyć przekazanie kontrahentom markowych alkoholiABC spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) świadczy usługi wsparcia informatycznego dla firm krajowych. Głównymi klientami ABC sp. z o.o. są dwie spółki kapitałowe. W trosce o dobry wizerunek firmy ABC sp. z o.o. przekaże 8 czerwca 2017 r. członkom zarządu obu tych spółek (łącznie 6 osób) markowy alkohol. Każda osoba otrzyma jedną butelkę alkoholu. Osoby obdarowane są obywatelami polskimi zamieszkałymi w Polsce. Wartość jednej butelki alkoholu wynosi 615 zł brutto. Łączny koszt zakupu tych markowych prezentów wyniósł 3690 zł, w tym VAT 690 zł. Zakup alkoholu został udokumentowany fakturą wystawioną przez ich dostawcę 2 czerwca 2017 r. Spółka otrzymała ją tego dnia łącznie z nabytym towarem. Zapłaty za nabyty alkohol spółka ABC dokona przelewem na rachunek bankowy ich dostawcy 7 czerwca 2017 r. Jak spółka powinna rozliczyć podatkowo zakup, a następnie przekazanie tego markowego alkoholu członkom zarządów spółek będących głównymi klientami spółki ABC? Spółka ABC podatek VAT i zaliczki na CIT płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy. Spółka ABC jest małym przedsiębiorcą.Marcin Szymankiewicz•04 czerwca 2017
Chirurgia estetyczna z VAT: Jak rozliczyć usługę wykonaną przez prywatny podmiot leczniczyZabieg chirurgicznej likwidacji zmarszczek na twarzy pacjentki, którego cena obejmować będzie operację, pobyt w szpitalu i opiekę pooperacyjną, należy uznać za jedno świadczenie złożone. Jego głównym elementem jest usługa z zakresu opieki zdrowotnej, tj. usługa chirurgiczna wypełnienia i likwidacji zmarszczek na twarzy pacjentki. Organy podatkowe przyjmują zaś, że świadczenie zabiegów z zakresu medycyny estetycznej, m.in. takich, jak wspomniany wcześniej, nie są objęte zwolnieniem dla usług z zakresu opieki medycznej, gdyż nie mogą być uznane za czynności służące profilaktyce, zachowaniu i poprawie zdrowia. Nie mieszczą się zatem w katalogu czynności korzystających ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.Marcin Szymankiewicz•29 maja 2017
Rozliczamy usługę chirurgii estetycznej wykonaną przez prywatny podmiot leczniczyXYZ-MED sp. o.o. od 2014 r. prowadzi szpital w formie niepublicznego zakładu opieki zdrowotnej. NZOZ posiada status podmiotu leczniczego. Spółka rejestruje obrót za pomocą kasy fiskalnej. 5 czerwca 2017 r. w prowadzonym przez lekarza szpitalu zostanie wykonany zabieg chirurgii plastycznej (wypełnienie i likwidacja zmarszczek na twarzy) pacjentki zamieszkałej w Polsce. Za zabiegiem przemawiają wyłącznie cele estetyczne, tj. poprawa wyglądu. Pacjentka zostanie przyjęta do szpitala w dniu zabiegu i wypisana w następnym dniu, tj. 6 czerwca 2017 r. Z tytułu wykonanego zabiegu szpital wystawi fakturę (papierową) na kwotę brutto 4920 zł (cena obejmuje: operację, pobyt w szpitalu i opiekę pooperacyjną). Zapłaty za usługę pacjentka dokona w dniu wypisu, tj. 6 czerwca 217 r. Jak spółka (prowadząca NZOZ) powinna rozliczyć tę usługę na gruncie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT NZOZ płaci miesięcznie. NZOZ nie jest małym podatnikiem w świetle ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy.Marcin Szymankiewicz•29 maja 2017
Rozliczamy usługę chirurgii estetycznej wykonaną przez prywatny podmiot leczniczyXYZ-MED sp. o.o. od 2014 r. prowadzi szpital w formie niepublicznego zakładu opieki zdrowotnej. NZOZ posiada status podmiotu leczniczego. Spółka rejestruje obrót za pomocą kasy fiskalnej. 5 czerwca 2017 r. w prowadzonym przez lekarza szpitalu zostanie wykonany zabieg chirurgii plastycznej (wypełnienie i likwidacja zmarszczek na twarzy) pacjentki zamieszkałej w Polsce. Za zabiegiem przemawiają wyłącznie cele estetyczne, tj. poprawa wyglądu. Pacjentka zostanie przyjęta do szpitala w dniu zabiegu i wypisana w następnym dniu, tj. 6 czerwca 2017 r. Z tytułu wykonanego zabiegu szpital wystawi fakturę (papierową) na kwotę brutto 4920 zł (cena obejmuje: operację, pobyt w szpitalu i opiekę pooperacyjną). Zapłaty za usługę pacjentka dokona w dniu wypisu, tj. 6 czerwca 217 r. Jak spółka (prowadząca NZOZ) powinna rozliczyć tę usługę na gruncie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT NZOZ płaci miesięcznie. NZOZ nie jest małym podatnikiem w świetle ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy.Marcin Szymankiewicz•28 maja 2017
Jak rozliczyć zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego na potrzeby restauracjiPrzedsiębiorca (osoba fizyczna) prowadzi restaurację. Na jej potrzeby nabywa produkty rolne m.in. od rolników ryczałtowych. 3 kwietnia 2017 r. przedsiębiorca nabył 400 kg ziemniaków od rolnika ryczałtowego za kwotę 500 zł. Na udokumentowanie zakupu przedsiębiorca wystawił 3 kwietnia 2017 r. fakturę VAT RR na łączną kwotę 535 zł, w tym 35 zł zryczałtowanego zwrotu podatku. Ponadto nabycie tych produktów rolnych dokumentuje umowa zawarta pomiędzy przedsiębiorcą a rolnikiem ryczałtowym 3 kwietnia 2017 r. Zapłaty kwoty 535 zł wynikającej z faktury przedsiębiorca dokonał na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego 3 kwietnia 2017 r. Produkty te są wykorzystywane do przygotowywania posiłków sprzedawanych klientom w ramach świadczenia usług gastronomicznych. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup tych ziemniaków na gruncie VAT i PIT? Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym (składa deklarację VAT-7). PIT rozlicza podatkiem liniowym. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową.Marcin Szymankiewicz•15 maja 2017
Jak rozliczyć zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego na potrzeby restauracjiPrzedsiębiorca (osoba fizyczna) prowadzi restaurację. Na jej potrzeby nabywa produkty rolne m.in. od rolników ryczałtowych. 3 kwietnia 2017 r. przedsiębiorca nabył 400 kg ziemniaków od rolnika ryczałtowego za kwotę 500 zł. Na udokumentowanie zakupu przedsiębiorca wystawił 3 kwietnia 2017 r. fakturę VAT RR na łączną kwotę 535 zł, w tym 35 zł zryczałtowanego zwrotu podatku. Ponadto nabycie tych produktów rolnych dokumentuje umowa zawarta pomiędzy przedsiębiorcą a rolnikiem ryczałtowym 3 kwietnia 2017 r. Zapłaty kwoty 535 zł wynikającej z faktury przedsiębiorca dokonał na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego 3 kwietnia 2017 r. Produkty te są wykorzystywane do przygotowywania posiłków sprzedawanych klientom w ramach świadczenia usług gastronomicznych. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup tych ziemniaków na gruncie VAT i PIT? Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym (składa deklarację VAT-7). PIT rozlicza podatkiem liniowym. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową.Marcin Szymankiewicz•15 maja 2017
Jak rozliczyć zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego na potrzeby restauracjiPrzedsiębiorca (osoba fizyczna) prowadzi restaurację. Na jej potrzeby nabywa produkty rolne m.in. od rolników ryczałtowych. 3 kwietnia 2017 r. przedsiębiorca nabył 400 kg ziemniaków od rolnika ryczałtowego za kwotę 500 zł. Na udokumentowanie zakupu przedsiębiorca wystawił 3 kwietnia 2017 r. fakturę VAT RR na łączną kwotę 535 zł, w tym 35 zł zryczałtowanego zwrotu podatku. Ponadto nabycie tych produktów rolnych dokumentuje umowa zawarta pomiędzy przedsiębiorcą a rolnikiem ryczałtowym 3 kwietnia 2017 r. Zapłaty kwoty 535 zł wynikającej z faktury przedsiębiorca dokonał na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego 3 kwietnia 2017 r. Produkty te są wykorzystywane do przygotowywania posiłków sprzedawanych klientom w ramach świadczenia usług gastronomicznych. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup tych ziemniaków na gruncie VAT i PIT? Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym (składa deklarację VAT-7). PIT rozlicza podatkiem liniowym. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową.Marcin Szymankiewicz•14 maja 2017
Jak rozliczyć wynajem auta po ostatnim wyroku NSAZgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z 11 kwietnia 2017 r., jeśli firma odpłatnie wynajmuje samochód pracownikom, aby mogli jeździć nim w celach prywatnych, to może odliczyć tylko 50 proc. podatku naliczonego przy jego zakupie i eksploatacji. Musi też odprowadzić do urzędu skarbowego podatek od odpłatnego udostępnienia pojazdu. Z tych powodów eksperci uznają wyrok NSA za kontrowersyjny. To pierwsze niekorzystne rozstrzygnięcie sądu kasacyjnego w sprawie odliczenia 100 proc. VAT od samochodów firmowych. Marcin Szymankiewicz•08 maja 2017