Marcin Szymankiewicz

Jestem główną księgową w spółce akcyjnej. Prezes zarządu spółki nabywa paliwo służące do napędu samochodu osobowego (środka trwałego spółki), a okazjonalnie inne towary (np. artykuły biurowe). Użytkowany przez prezesa samochód osobowy jest środkiem trwałym spółki. Ponieważ jest on wykorzystywany także do celów osobistych prezesa zarządu, tylko 50 proc. VAT od wydatków związanych z jego eksploatacją podlega odliczeniu, a kosztem uzyskania przychodów jest tylko 75 proc. poniesionych wydatków. Niestety prezes nie zawsze dostarcza faktury za zakupy poczynione na spółkę, np. tankuje samochód na stacji paliw i nie bierze faktury, bo się spieszy. Za dokonane zakupy prezes płaci kartą firmową. Ostatni taki zakup miał miejsce 29 kwietnia 2019 r. Prezes kupił paliwo za 246 zł, w tym VAT 46 zł, oraz artykuły biurowe za 12,30 zł, w tym VAT 2,30 zł. Zakupy te udokumentowane są wyłącznie paragonami fiskalnymi. Za nabyte towary prezes zarządu zapłacił kartą, ale na udokumentowanie zakupu ma tylko paragon fiskalny, nie wziął faktury na spółkę. Paragon nie zawiera numeru NIP spółki. Czy od zakupu paliwa udokumentowanego paragonem spółka może odliczyć 50 proc. VAT, a pozostałą część tego wydatku zaliczyć w 75 proc. do kosztów uzyskania przychodów? Z kolei czy od zakupionych materiałów biurowych spółka może odliczyć VAT, a kwotę netto zaliczyć do kosztów podatkowych? Zaliczki CIT i VAT spółka opłaca za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. 

Jaką stawką VAT opodatkować budowę obiektów mieszkalnych przeznaczonych na placówki opiekuńczo-wychowawcze? Czy w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu ciężarowego trzeba złożyć VAT-23? Jak rozliczyć premię pieniężną otrzymaną z pominięciem dystrybutorów Ile czasu podatnik musi przechowywać dokumentację podatkową, jeżeli odliczał stratę.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się wyłącznie sprzedażą opodatkowaną VAT (usługi architektoniczne). Spółka jest właścicielem dwóch samochodów osobowych (w rozumieniu prawa drogowego). Oba auta stanowią środki trwałe spółki. Samochód marki Fiat służy wyłącznie do działalności gospodarczej (co potwierdza stosowny regulamin używania pojazdu), prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu oraz złożono informację VAT-26 (z samochodu tego korzystają wyłącznie pracownicy do celów służbowych, jest on parkowany na parkingu pod firmą).

Kiedy od nagród w konkursie dla handlowców trzeba pobrać PIT Czy dostawy towarów na statku na morzu podlegają VAT

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zamierza nabyć przedsiębiorstwo osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (podatnika VAT czynnego). Zarówno spółka, jak i przedsiębiorstwo, które zamierza ona nabyć, wykonują wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Po kupnie majątek ten ukonstytuuje w spółce jedno przedsiębiorstwo. Realizując transakcję, spółka ponosi m.in. koszty usług prawnych związanych z przeprowadzeniem analizy spółki pod względem jej kondycji handlowej, finansowej, prawnej i podatkowej w celu identyfikacji potencjalnych zysków i ryzyk przed podjęciem właściwych negocjacji dotyczących transakcji (ang. due diligence, należyta staranność). Od wyników due diligence spółka uzależnia, czy zakupi przedsiębiorstwo i na jakich warunkach. Badanie to wykonała na zlecenie firma konsultingowa (podatnik VAT czyny). Usługa została zakończona 15 marca 2019 r. przekazaniem raportu i tego dnia firma konsultingowa wystawiła fakturę na 24 600 zł, w tym VAT: 4600 zł (zgodnie z umową). Fakturę tę spółka otrzymała 15 marca 2019 r. Wydatki na nabycie usługi due diligence ponoszone są przez samą spółkę oraz ekonomicznie obciążają jej majątek. Spółka zapłaci przelewem na rachunek bankowy kontrahenta. Pomiędzy spółką a firmą konsultingową nie zachodzą powiązania w rozumieniu ustawy o CIT. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT nabytą usługę due diligence? Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości spółka koszty usług doradczych rozlicza jednorazowo w dacie poniesienia wydatku (np. wystawienia faktury). Rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na podatek dochodowy spółka rozlicza w okresach miesięcznych. ©℗