Zaczynam pracę w księgowości. Pracownik ma otrzymać ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Jak taki wydatek potraktować w księgach?
Operacje gospodarcze związane z wypłatą ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego wymagają poniższych zapisów w księgach.
1. Przyznanie ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego: Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” lub odpowiednie konto zespołu 5, Ma konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”.
2. Pobór zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”, Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT);
a) wpłata zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego: Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT), Ma konto 13 „Rachunki bankowe”.
3. Pobór składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne w części pokrytej przez pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”, Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS);
a) wpłata składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych: Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS), Ma konto 13 „Rachunki bankowe”.
4. Składki ZUS oraz składki na: fundusz pracy, fundusz solidarnościowy, fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych i fundusz emerytur pomostowych od wartości ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego: Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” lub odpowiednie konto zespołu 5, Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS).
5. Wypłata pracownikowi ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego, po pomniejszeniu o zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ZUS finansowane przez pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”, Ma konto 13 „Rachunki bankowe”. ©℗
Podstawa prawna
ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 217; ost.zm. Dz.U. z 2022 r. poz. 1488)
