Zaczął się sezon na wyjazdy zimowe. Nasza jednostka dopłaca do wypoczynku zimowego pracowników i ich dzieci. W jaki sposób zaewidencjonować operacje z tym związane?
Ze środków obrotowych
- przyznanie dopłaty do wypoczynku pracowników i ich rodzin: Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” lub odpowiednie konto zespołu 5; Ma konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”;
- pobór zaliczki na PIT z tytułu dopłaty do wypoczynku pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”; Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT);
- wpłata zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego: Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT); Ma konto 13 „Rachunki bankowe”;
- pobór składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne w części pokrytej przez pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”; Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS);
- wpłata składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych: Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS); Ma konto 13 „Rachunki bankowe”;
- składki ZUS oraz pozostałe składki, m.in. na: Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wartości dopłaty do wypoczynku, pokrywane przez pracodawcę: Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” lub odpowiednie konto zespołu 5; Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (ZUS);
- wypłata dopłaty do wypoczynku po pomniejszeniu o zaliczkę na PIT oraz składki ZUS finansowane przez pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”; Ma konto 13 „Rachunki bankowe”.
Z funduszu socjalnego
- przyznanie dopłaty do wypoczynku pracowników i ich rodzin: Wn konto 85 „Fundusze specjalne” (ZFŚS), Ma konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”;
- pobór ewentualnej zaliczki na PIT z tytułu dopłaty do wypoczynku pracowników: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”, Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT);
- wpłata zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego: Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (PIT); Ma konto 13 „Rachunki bankowe”;
- wypłata dopłaty do wypoczynku po ewentualnym pomniejszeniu o zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych: Wn konto 23 „Rozrachunki z pracownikami”, Ma konto 13 „Rachunki bankowe” (rachunek ZFŚS).©℗