Prowadzę księgi rachunkowe podatnikowi VAT, który nabywa towary i usługi w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej. Zastanawiam się, jak księgować operacje z tym związane i późniejszy zwrot podatku od wartości dodanej zapłaconego w innym państwie członkowskim.
- Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
- Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (podatek od wartości dodanej),
- Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
- Wn konto 31 „Materiały”,
- Wn konto 33 „Towary”,
- Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
- Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” (zużycie materiałów, usługi obce) lub odpowiednie konto zespołu 5,
- Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
- Wn konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”,
- Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (VAT),
- Ma konto 73-0 „Sprzedaż towarów” lub konto 74-0 „Sprzedaż materiałów”
- Wn konto 73-1 „Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu (nabycia)” lub konto 74-1 „Wartość sprzedanych materiałów”,
- Ma konto 31 „Materiały” lub konto 33 „Towary”.
- Wn konto 13 „Rachunki bankowe”,
- Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (podatek od wartości dodanej) lub konto 31 „Materiały”, lub konto 33 „Towary”, lub konto 34 „Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów”, lub konto 40 „Koszty według rodzajów” (zużycie materiałów, usługi obce), lub odpowiednie konto zespołu 5, lub konto 73-1 „Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu (nabycia)”, lub konto 74-1 „Wartość sprzedanych materiałów”, lub konto 76-0 „Pozostałe przychody operacyjne”.
- Wn konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (podatek od wartości dodanej),
- Ma konto 75-0 „Przychody finansowe”
- Wn konto 75-1 „Koszty finansowe”,
- Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne” (podatek od wartości dodanej).