To już pewne. W przyszłym roku, najbliższa rodzina nie będzie musiała płacić podatku od spadków i darowizn. Wszystkie media - nie bez racji odtrąbiły -, że to najważniejsza zmiana spośród uchwalonych przez Sejm. I faktycznie, w porównaniu ze zmianami w PIT, to co stało się z podatkiem od spadków i darowizn, to prawdziwa rewolucja. Od razu powiało optymizmem. Wśród wszystkich doniesień o zniesieniu podatku spadkowego dla najbliższej rodziny, zabrakło jednak informacji najważniejszej. A mianowicie, że podatku nie zapłacimy, pod warunkiem, że nie zapomnimy, że w zamian za zwolnienie nałożono na nas pewne obowiązki. Każdy kto tego sobie w porę nie uświadomi może wpaść w kosztowną podatkową pułapkę i zamiast skorzystać z dobrodziejstw zwolnienia, zapłacić podatek.

Otóż, ze zwolnienia od podatku (w sensie prawnym o żadnym zniesieniu podatku raczej mówić nie można) będzie można skorzystać pod warunkiem złożenia w urzędzie skarbowym specjalnego zawiadomienia. Przeznaczony będzie do tego specjalny formularz o dość tajemniczym oznaczeniu SD-Z1. Trzeba w nim będzie dokładnie opisać to co otrzymaliśmy od najbliższych w formie darowizny, lub to co po określonej osobie odziedziczyliśmy. Na złożenie takiego oświadczenia będziemy mieli miesiąc (więcej informacji na ten temat można znaleźć dziś w Gazecie Prawnej). Zawiadomienia nie będzie trzeba składać w dwóch przypadkach. Po pierwsze wtedy, gdy przekazanie majątku nastąpi na podstawie aktu notarialnego. Po drugie, gdy wartość nabytego majątku nie przekracza 9637 zł. Ale uwaga. Kwota ta liczona jest dla każdego z darczyńców odrębnie, ale równocześnie dla każdego z nich wszystkie darowizny dokonane w okresie pięciu kolejnych lat są sumowane. Jeśli od kogoś otrzymujemy kilka kolejnych darowizn, musimy zatem bardzo uważać, na moment w którym ich suma przekroczy wspomniany limit.

Dodatkowy warunek dotyczy darowizn pieniężnych. Te muszą do nas trafić albo za pośrednictwem konta bankowego, albo rachunku w SKOK, albo też poprzez przekaz pocztowy. Innymi słowy musi zostać ślad po przekazaniu darowizny.

Przypomnijmy też, że na potrzeby zwolnienia ustawodawca sam zdefiniował sobie, kogo można do najbliższej rodziny zaliczyć. I dlatego z nowego zwolnienia skorzystają wyłącznie małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn Sejm uchwalił w ubiegły czwartek. Aby mogły wejść w życie 1 stycznia 2007 roku, ustawę musi jeszcze podpisać prezydent. Musi też ona zostać opublikowana w Dzienniku Ustaw. To oczywiście jeszcze potrwa. Ale też nie ma co się martwić, bo ani z podpisem prezydenta, ani z publikacją ustawy nie będzie w tym przypadku żadnych kłopotów. Jeśli zatem planujemy przekazanie jakiegoś prezentu rodzinie, warto z tym chwilę zaczekać. Chociaż gwiazdki z tego akurat powodu tak od razu bym nie odwoływał